Com tributa la hipoteca en herències i successions?

Heretar un habitatge comporta assumir no només un bé immoble, sinó també les possibles càrregues que tingui associades. En el cas que la propietat tingui una hipoteca pendent, és fonamental conèixer com tributa a l’Impost de Successions i Donacions (ISD) i quines obligacions fiscals existeixen.

Abans d’acceptar l’herència, el més recomanable és compara hipoteques en 1 minut i estalvia fins a un 40% per analitzar si convé subrogar-se, refinançar o cancel·lar el deute.

Heretar un habitatge amb hipoteca: què implica?

Quan un hereu rep un habitatge hipotecat, adquireix tant la titularitat de l’immoble com el deute associat. Això significa que la càrrega hipotecària no desapareix amb la defunció del titular, sinó que es trasllada als hereus.

Per tant, és imprescindible revisar l’estat de la hipoteca al Registre de la Propietat abans d’acceptar l’herència.

Tributació a l’Impost de Successions

L’ISD grava el valor net dels béns heretats, la qual cosa significa que les càrregues es descompten. En un habitatge hipotecat, la base imposable es calcula restant el deute pendent al valor de l’immoble.

Per exemple:

• Valor de l’habitatge: 200.000 €
• Hipoteca pendent: 50.000 €
• Base imposable ISD: 150.000 €

Això suposa que l’impost es paga únicament pel valor net rebut.

Diferències entre comunitats autònomes

La fiscalitat en herències varia en funció de la comunitat autònoma, ja que moltes apliquen bonificacions sobre l’ISD. Algunes de les més destacades:

• Madrid: bonificació del 99% per a hereus directes.
• Andalusia: exempcions per a herències de fins a 1.000.000 € entre familiars directes.
• Catalunya: tipus progressius amb reduccions específiques.
• Galícia: bonificacions altes per a familiars directes.

Conèixer la normativa autonòmica és clau per calcular correctament el que s’ha de pagar.

Opcions per afrontar la hipoteca heretada

Els hereus tenen diferents alternatives per fer front a la hipoteca:

• Subrogació hipotecària: continuar pagant en les mateixes condicions del difunt.
• Novació hipotecària: negociar amb el banc noves condicions adaptades a l’hereu.
• Venda de l’habitatge: cancel·lar el deute amb l’import de la venda.
• Dació en pagament: lliurar l’habitatge al banc per saldar el deute.

Cada opció té conseqüències fiscals i legals que s’han d’avaluar abans de prendre una decisió.

Ajudes i beneficis fiscals aplicables

Hi ha certs beneficis que poden alleujar la càrrega econòmica d’heretar un habitatge amb hipoteca:

• Bonificacions a l’ISD per a hereus directes.
• Exempcions en plusvàlua municipal si es compleixen determinats requisits.
• Deduccions per discapacitat de l’hereu o situació de dependència.
• Possibilitat d’ajornament o fraccionament del pagament de l’ISD.

Consultar amb l’administració autonòmica corresponent és essencial per aprofitar aquests avantatges.

Consells abans d’acceptar l’herència

Per evitar sorpreses econòmiques, convé seguir alguns passos:

• Sol·licitar una nota simple al Registre de la Propietat.
• Calcular el valor net de l’habitatge després de descomptar el deute hipotecari.
• Revisar la normativa fiscal de la comunitat autònoma.
• Consultar amb un assessor especialitzat en dret successori i fiscalitat.
• Valorar si convé acceptar l’herència pura, a benefici d’inventari o renunciar-hi.

Conclusió

La tributació d’un habitatge hipotecat en herències i successions depèn de la normativa autonòmica i del deute pendent. Tot i que la hipoteca redueix la base imposable, els hereus continuen obligats a assumir el deute.

Per gestionar millor aquesta situació, el més recomanable és compara hipoteques en 1 minut i estalvia fins a un 40% i triar l’opció més avantatjosa entre subrogació, refinançament o cancel·lació.